Letos můžete zaplatit o 352 £ méně na daních a můžete si nárokovat i zpětně za poslední čtyři roky.
Marriage Allowance umožňuje převod části osobního nezdanitelného limitu mezi manželi nebo registrovanými partnery, pokud jeden z nich má nízký příjem.
Pokud jste způsobilí pro aktuální i předchozí čtyři daňové roky, můžete si nárokovat daňové úspory až do výše cca 31 200 £ (poznámka: upravené hodnoty podle aktuálních údajů).
Tento program podléhá určitým podmínkám a pravidlům způsobilosti, proto se doporučuje tyto kritéria pečlivě zkontrolovat.
Kdo má nárok na Marriage Allowance?
Ke způsobilosti je nutné být v manželství nebo registrovaném partnerství.
Vyšší příjemce musí mít příjem mezi hranicí osobního nezdanitelného limitu a základní sazby daně (v Anglii, Walesu a Severním Irsku aktuálně pod 32 700 £).
Ve Skotsku se hranice základní sazby liší a je nižší.
Nižší příjemce musí mít příjem pod hranicí osobního nezdanitelného limitu (například 12 570 £). Tento limit značí počátek zdanění pro většinu daňových poplatníků.
Výplata důchodu není překážkou pro nárok. Osoby narozené před určitou dobou mohou místo toho mít nárok na daňovou úlevu pro manžele, která je odlišným daňovým benefitem.
Kolik lze nárokovat?
Nižší příjemce může převést 10 % svého osobního nezdanitelného limitu svému partnerovi.
Například pokud je osobní nezdanitelný limit 12 570 £, 10 % z toho je 1 257 £, které lze převést.
Pokud má nižší příjemce příjem pod osobním limitem, neplatí daně a převod tohoto limitu to nijak nemění.
Vyšší příjemce tak získá navýšení svého osobního limitu o převedenou částku, což sníží jeho daňovou povinnost o 20 % této sumy.
Pokud je příjem nižšího příjemce blízko hranici limitu, daňový přínos může být menší, protože začne platit daň z příjmů nad sníženým limitem.
Tato výhoda se projeví jako snížená daňová sazba pro vyššího příjemce, což vede k menším odpočtům na dani během roku nebo při daňovém přiznání.
Zpětné nároky na Marriage Allowance
Nároky lze zpětně uplatnit až za čtyři předchozí daňové roky vedle aktuálního roku.
Výše možného nároku se v čase mění kvůli změnám daňových hranic.
Vyplácení za předchozí roky probíhá zpravidla šekem.
Nároky mohou být podány i za zemřelého partnera, pokud byly splněny podmínky způsobilosti během relevantních let.
Příklad celkových částek za daňový rok
Hranice základních sazeb a osobních limitů se liší každý daňový rok; tudíž částka, kterou lze nárokovat, odpovídá těmto změnám (přibližně 1 252 £ za rok dle nedávných hranic).
Jak nárokovat
Nároky se podávají prostřednictvím oficiálních kanálů daňového úřadu, online nebo telefonicky.
Nárok podává nižší příjemce, protože se jedná o jeho allowance, které se převádí.
Pro podání žádosti jsou potřebná čísla národního pojištění obou partnerů a doklad totožnosti, například nedávné výplatní pásky, formulář P60 nebo bankovní údaje.
Nárok pokračuje automaticky i v následujících daňových letech, dokud nedojde ke změně.
Změny ve vašich okolnostech
Pokud během roku dojde ke změně příjmů a způsobilost přestane platit, je třeba informovat daňový úřad.
Pokud dojde k rozvodu nebo ukončení partnerství, nárok musí být ukončen, aby se předešlo daňovým nedoplatkům.